Voici deux cas fictifs typiques qui aideront à faire comprendre concrètement la mécanique des crédits d’impôt de RS&DE :
1er cas fictif : Logiciels X Soft inc.
Entreprise de développement de logiciels à licence (communément appelés logiciels « tablette »)
- 2 analystes-programmeurs et 1 architecte logiciel
- 1 entrepreneur, 1 vendeur et 1 assistante
- Achat de 4 ordinateurs avec outils de développement logiciels
- Ventes 350 000$, perte 10 000$
| Type de dépenses | Montant admissible | Taux de crédit | Crédits d’impôt |
| Salaires | 3 X 70 000 $ @ 75% R&D | X 82 % | = 129 000 $ |
| Outils R&D | 10 000 $ | X 35 % | = 3 500 $ |
| Administration | 35 000 $ @ 15 % | X 24 % | = 1 300 $ |
Crédits R&D : chèques totalisant 134 000 $, peu importe l’absence de profitabilité, à recevoir chaque année.
2e cas fictif : Manufacture Y Sports inc.
Entreprise de création et de production d’équipements sport. La R&D consiste en l’amélioration de procédés de fabrication et de combinaisons de matériaux.
- 50 ouvriers, 5 techniciens, 2 ingénieurs, etc.
- Enjeux : prototypes? rejets? machinerie coûteuse?
- Choix de la méthode de calcul des frais généraux (overhead) : traditionnelle ou remplacement
- Ventes 3 M$, profits 100 000 $
| Type de dépenses | Montant admissible | Taux de crédit | Crédits d’impôt |
| Ingénieurs | 2 X 70 000 $ @ 60 % R&D | X 82 % | = 69 000 $ |
| Techniciens | 5 X 50 000 $ @ 40 % R&D | X 82 % | = 82 000 $ |
| Matériaux détruits | 100 000 $ | X 35 % | = 35 000 $ |
| Administration | 95 000 $ @ 15 % X 24 % | X 24 % | = 3 400 $ |
Crédits R&D : impôts de 19 000 $ réduits à 0 et chèques pour la différence de 170 000 $, à recevoir chaque année.
Pierre Savignac has been the CEO and Founder of Emergex SR&ED Consultants since its inception 30+ years ago. He earned a bachelor’s degree in computer science from University of Montreal in Quebec, Canada, followed by a certificate in four languages and thousands of hours of professional education. He has worked in the field of information technologies for 40 years and has helped over a thousand companies claim $500 million in SR&ED tax credits with a 98% success rate.
